Antes de analisarmos um exemplo bem simples de como calcular o crédito e débito de ICMS, temos que frisar que o ICMS não é um imposto cumulativo, ou seja, o valor do imposto incluído na nota fiscal recebida de um determinado fornecedor deve ser excluído do custo da operação, pois se trata de um crédito a recuperar.
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Como calcular o crédito e débito de ICMS
Abaixo vamos ver um exemplo simples de como realizar este calculo de Crédito e débito de ICMS na formação de preço de venda de um produto.
Ex: Um distribuidor de peças compra do seu fornecedor um Bomba Hidráulica pelo valor de R$ 200,00 e na nota fiscal vem destacado ICMS de 18% = R$ 36,00 Crédito ICMS.
Preço pago ao fornecedor | = R$ 200,00 |
(-) Crédito de ICMS 18% | = R$ 36,00 |
(=) Custo de aquisição | = R$ 164,00 |
O distribuidor precisa acrescentar Ex: R$ 100,00 para cobrir despesas da loja e ainda garantir um lucro para manter o seu negócio. Veja abaixo
(=) Custo de aquisição | R$ 164,00 |
(+) Despesas e lucros | R$ 100,00 |
(=) Base de cálculo | R$ 264,00 |
A base para a formação de preço de venda será de R$ 264,00. Levando em consideração que a alíquota do ICMS incidente na venda é de 18% para formar o preço é preciso apenas dividir a base por (1 – 0,18% ICMS)
(=) Base de cálculo | R$ 264,00 |
( / ) ICMS (1 – 0,18) | |
(=) Preço de venda | R$ 264,00 / 0.82 |
(=) Preço de venda | RS 321,95 |
Chegamos então ao preço de venda da bomba em R$ 321,95. O debito do ICMS na venda será igual a 18% de 321,95 = 57,95 ou à diferença entre o preço com ICMS e a base R$ 321,95 – R$264,00, em ambos os casos o valor será de R$ 57.95.
Vamos ver abaixo o calculo para chegar ao valor de ICMS que você vai pagar ao fisco. Onde o valor será a diferença entre o débito e o crédito do ICMS.
Na venda da Bomba Hidráulica ocorreu um débito de ICMS R$ 57,95 (18% de 321,95 do preço)
Na compra da Bomba você se creditou de R$ 36,00 (R$ 200,00 x 18$)
Débito ICMS Venda | R$ 57,95 |
( – ) Crédito ICMS Compra | R$ 36,00 |
(=) ICMS a Pagar | R$ 21,95 |
Concluímos então que depois de adquirir o produto, incluir as despesas e margem de lucro o valor do imposto a pagar ao fisco será de R$ 21,95.
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Aguardo comentários e Bons Negócios,
Nenhum comentário
Informações detalhadas e esclarecedoras!
Comunicação exemplar, tornando algo complexo em informação simples aos olhos de qualquer um.
muito bom
Isso me pareceu uma REVENDA da Bomba. Há crédito de ICMS na compra da Bomba para REVENDA?
Boa Noite,
Sim há crédito.
Abs,
Muito boa explicação. Meus parabéns!!!
Muito BOm! Entendi a essência do calculo!
O que eu quero entender e o seguinte,se o governo já calcula o meu preço de venda,no caso o “iva”
por que, eu ainda tenho o custo de imposto do simples nacional.se o governo já calculou e recolheu o mesmo
Isto ao meu ver gera uma duplicidade de imposto
Fábio, mais uma vez…muito bom seus post, esclarecedor, obrigado. Estarei divulgando.
Entendi! Vlws! =D